出租物业需要交什么税？

在出租物业的过程中，涉及到多种需要缴纳的税项，下面为您详细介绍。

增值税

如果出租方是一般纳税人，不动产租赁服务按照 9%的税率缴纳增值税；若是小规模纳税人，出租不动产按照 5%的征收率计算应纳税额，不过，对于个体工商户和其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额，某小规模纳税人出租一套商业用房，月租金收入为 10 万元，那么当月应缴纳的增值税为 10÷(1 + 5%)×5% = 0.476 万元。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以实际缴纳的增值税为计税依据，城市维护建设税根据所在地不同，税率分为 7%（市区）、5%（县城、镇）和 1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为 3%；地方教育附加率一般为 2%，假设上述小规模纳税人位于市区，当月缴纳增值税 0.476 万元，那么城市维护建设税为 0.476×7% = 0.033 万元，教育费附加为 0.476×3% = 0.014 万元，地方教育附加为 0.476×2% = 0.0095 万元。

房产税

对于出租的房产，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为 12%，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税，若个人出租一套住房，月租金 3000 元，每月应缴纳的房产税为 3000×4% = 120 元。

城镇土地使用税

根据土地所在地的等级和适用税额标准计算缴纳，对于个人出租住房，免征城镇土地使用税，如果是企业出租非住房性质的物业，则需要根据土地面积和当地规定的单位税额来计算缴纳城镇土地使用税，某企业出租一处商业物业，占地面积为 500 平方米，当地规定的城镇土地使用税单位税额为每平方米 10 元，那么该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为 500×10 = 5000 元。

印花税

出租方和承租方签订的租赁合同，按照租赁金额的千分之一贴花，税额不足 1 元的，按 1 元贴花，若租赁合同约定年租金为 2 万元，那么双方各自应缴纳的印花税为 20000×0.1% = 20 元。

个人所得税（针对个人出租物业）

个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为 20%，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日起暂减按 10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额，个人出租住房月租金收入 3500 元，每月应缴纳的个人所得税为(3500 - 800 - 120)×10% = 258 元（这里减去了前面计算的房产税）。

出租物业需要缴纳的税种较多，不同情况适用的税率和计算方法也有所不同，出租方应当了解相关税收政策，依法履行纳税义务。