支付物业费需要交什么税？

在日常生活中，物业费是小区业主们需要定期支付的一项费用，它用于保障小区的正常运转和维护，支付物业费时到底需要交什么税呢？下面就为大家详细介绍。

对于业主来说，在支付物业费这个行为本身，业主是不需要交税的，业主按照物业服务合同的约定，向物业公司支付物业费，这是履行合同义务的表现，所支付的费用是涵盖了物业服务企业为小区提供各项服务的成本及合理利润等。

从物业公司的角度来看，收取物业费属于增值税应税行为，需要缴纳相关税费，以下是物业公司在收取物业费后涉及的主要税种：

增值税

增值税是物业公司最主要的税种之一，根据相关税收政策，如果物业公司是一般纳税人，提供物业服务按照6%的税率计算缴纳增值税，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额是指物业公司按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，物业公司取得的水电费发票、办公用品发票等符合规定的进项发票，其对应的税额可以用来抵扣销项税额。

如果物业公司是小规模纳税人，则按照3%的征收率缴纳增值税，小规模纳税人不能抵扣进项税额，应纳税额为销售额乘以征收率，不过，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

城市维护建设税

城市维护建设税是以增值税为计税依据的，根据纳税人所在地不同，税率分为三档：市区的税率为7%；县城、镇的税率为5%；不在市区、县城或镇的税率为1%，某位于市区的物业公司当月缴纳增值税10万元，那么其应缴纳的城市维护建设税为10×7% = 0.7万元。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加也是以增值税为计税依据，教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率一般为2%，继续以上述物业公司为例，当月需缴纳的教育费附加为10×3% = 0.3万元，地方教育附加为10×2% = 0.2万元。

企业所得税

物业公司的经营所得需要缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为25%，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，某物业公司全年的收入总额为1000万元，各项成本、费用等扣除项目共计800万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么其应纳税所得额为1000 - 800 = 200万元，应缴纳的企业所得税为200×25% = 50万元。

业主在支付物业费时无需交税，而物业公司在收取物业费后需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税等相关税费。