物业管理究竟按什么纳税？

在物业管理行业中，纳税是一项重要的工作内容，明确按什么纳税对于物业企业的合规运营至关重要。

增值税

物业管理企业提供的物业服务属于现代服务中的商务辅助服务，一般纳税人通常按照6%的税率缴纳增值税，一家大型物业管理公司，为多个小区提供全面的物业服务，包括安保、保洁、设施维护等，其取得的物业服务收入就需要按照6%的税率计算销项税额，不过，如果该企业有符合规定的进项税额，如采购清洁用品、维修设备等取得的增值税专用发票上注明的税额，是可以进行抵扣的。

小规模纳税人则按照3%的征收率缴纳增值税，一些规模较小的物业管理企业，由于年销售额未达到一般纳税人标准，就适用小规模纳税人的征收率，在2023年，为了支持小微企业发展，对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

企业所得税

物业管理企业以其每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税，收入总额包括物业服务收入、停车费收入、广告位出租收入等，各项扣除包括人员工资、办公用品采购、设备折旧等成本费用，一家物业管理企业一年的总收入为1000万元，各项成本费用支出为700万元，没有不征税收入和免税收入，也不存在以前年度亏损需要弥补，那么其应纳税所得额就是1000 - 700 = 300万元，当年应缴纳的企业所得税为300×25% = 75万元。

房产税

如果物业管理企业拥有房产，用于自身办公或者出租等用途，就需要缴纳房产税，对于自用房产，依照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%，企业自用的办公房产原值为500万元，当地规定的减除比例为30%，那么该房产每年应缴纳的房产税为500×(1 - 30%)×1.2% = 4.2万元，如果是出租房产，则以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

城镇土地使用税

物业管理企业实际占用的土地，需要缴纳城镇土地使用税，根据不同地区、不同地段，每平方米土地的年税额有所不同，一般大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，企业应按照实际占用土地面积乘以适用税额计算缴纳城镇土地使用税。

物业管理企业需要依据不同的税种和相应的规定进行纳税申报和缴纳，确保企业的税务合规。